Экономико-правовой анализ базовых схем образования теневых активов в Российской Федерации
Аннотация
В статье рассматриваются базовые схемы образования теневых активов как начального этапа и элемента процесса легализации теневых активов. Обосновывается, что более сильную угрозу для финансовой безопасности государства несут не схемы по легализации средств, добытых противоправным путем, а схемы по образованию теневых активов. В статье дается анализ трех базовых схем образования теневых активов: схема увеличения материальных расходов субъекта предпринимательской деятельности; схема использования покупки неликвидных ценных бумаг и схема использования покупки финансовых услуг. Большинство схем по незаконной оптимизации налогообложения в Российской Федерации являются разными вариациями этих базовых теневых схем. Понимание механизмов таких схем позволит разработать методику борьбы с этими схемами, ликвидируя их ключевые звенья.
Об авторах
Л. Л. Баланюк
ФГБОУ ВО «Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова»
Россия
Россия
кандидат юридических наук, доцент кафедры гражданско-правовых дисциплин
Адрес: 117997, Москва, Стремянный пер., д. 36
Е. В. Баланюк
ФГБОУ ВО «Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова»
Россия
Россия
ассистент кафедры гражданско-правовых дисциплин
Адрес: 117997, Москва, Стремянный пер., д. 36
Список литературы
1. В Москве раскрыта схема вывода топ-менеджерами активов через фондовый рынок. – URL: http://regions.ru/news/2568552/.
2. Дворецкая А. Е. Теневой банкинг: институциональное и функциональное регулирование // Деньги и кредит. – 2013. – № 4. – С. 13–19.
3. Дементьева С. Повышение качества фиктивности. – URL: http://www.kommersant.ru/doc/2773747
4. Егоров А. В. Банковская система и теневой банкинг в России и в мире // Банковское дело. – 2010. – № 9. – С. 12–17.
5. Кондрат Е. Н. Международная финансовая безопасность в условиях глобализации. Основные направления правоохранительного сотрудничества государств : монография. – 3-e изд., перераб. и доп. – М. : ИД «Форум», 2013.
6. Курбанов Р. А. Евразийское право: вопросы концептуального развития // Право и политика. – 2014. – № 12. – C. 1877–1887.
7. Методические рекомендации о повышении внимания брокеров к отдельным операциям (утв. Банком России 15.07.2015 № 18-МР) // Вестник Банка России. – 2015. – № 60.
8. Методические рекомендации о повышении внимания депозитариев к отдельным операциям клиентов (утв. Банком России 15.07.2015 № 16-МР) // Вестник Банка России. – 2015. – № 60.
9. Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям (утв. Банком России 15.07.2015 № 17-МР) // Вестник Банка России. – 2015. – № 60.
10. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ с изм. и доп. // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.
11. Отмывание денег: уголовно-правовая квалификация, предотвращения преступности, законодательство и международный опыт : учебное пособие. – Ирпень : Национальная академия ГНС Украины, 2004.
12. Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (утв. Банком России 02.03.2012 № 375-П) (ред. от 28.07.2016) (зарегистрировано в Минюсте России 06.04.2012 № 23744) // Вестник Банка России. – 2012. – № 20.
13. Попович В. М. Экономико-криминологическая теория детенизации экономики : монография. – Ирпень : Академия государственной налоговой службы Украины, 2001.
14. Публичный отчет о деятельности Федеральной службы по финансовому мониторингу за 2015 г. – URL: http://www.fedsfm.ru/activity/annual-reports.
15. Савчук Т. А. Теневая банковская система: масштабы, риски, регулирование // Банковское дело. – 2013. – № 6. – С. 37–42.
16. Тимин Е. Пять новых «схем уклонения»: взгляд со стороны налоговиков. – URL: http://www.nalogplan.ru/article/1152-pyat-novyh-shem-ukloneniya-vzglyad-so-storony-nalogovikov
17. Указ Президента РФ от 13 июня 2012 г. № 808 (ред. от 08.03.2016) «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу» (вместе с «Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу») // Собрание законодательства РФ. – 2012. – № 25. – Ст. 3314.
18. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ред. от 28.12.2016) // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 33 (часть I). – Ст. 3418.
19. Allalyev R. M. The Taxation on Dividends in French and Belgian National Law // Eastern European Scientific Journal. – 2014. – N 2. – Р. 223–227.
Рецензия
Для цитирования:
Баланюк Л.Л., Баланюк Е.В. Экономико-правовой анализ базовых схем образования теневых активов в Российской Федерации. ЭКОНОМИКА. ПРАВО. ОБЩЕСТВО. 2017;(2):28-35.
For citation:
Balanyuk L.L., Balanyuk E.V. Economic and Legal Analysis of the Basic Schemes of Formation of Shadow Assets in the Russian Federation. ECONOMICS. LAW. SOCIETY. 2017;(2):28-35. (In Russ.)
Просмотров:
237
Послать статью по эл. почте 