eclasocЭКОНОМИКА. ПРАВО. ОБЩЕСТВОECONOMICS. LAW. SOCIETY2411-118XФГБОУ ВО «РЭУ им. Г.В. Плеханова»eclasoc-82Research ArticleЭКОНОМИКА И ПРАВОECONOMICS AND LAWЭкономико-правовой анализ базовых схем образования теневых активов в Российской ФедерацииEconomic and Legal Analysis of the Basic Schemes of Formation of Shadow Assets in the Russian FederationБаланюкЛ. Л.BalanyukL. L.

кандидат юридических наук, доцент кафедры гражданско-правовых дисциплин 

Адрес: 117997, Москва, Стремянный пер., д. 36

PhD of Law, Associate Professor of the Department of Civil Legal Disciplines 

Address: 36 Stremyanny Lane, Moscow, 117997

iarann@mail.ruБаланюкЕ. В.BalanyukE. V.

ассистент кафедры гражданско-правовых дисциплин 

Адрес: 117997, Москва, Стремянный пер., д. 36

Assistant of the Department of Civil Legal Disciplines 

Address: 36 Stremyanny Lane, Moscow, 117997

grpravo-balanyuk@yandex.ruФГБОУ ВО «Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова»РоссияPlekhanov Russian University of EconomicsRussian Federation201719052020022835Copyright © Баланюк Л.Л., Баланюк Е.В., 20202020Баланюк Л.Л., Баланюк Е.В.Balanyuk L.L., Balanyuk E.V.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://epo.rea.ru/jour/article/view/82

В статье рассматриваются базовые схемы образования теневых активов как начального этапа и элемента процесса легализации теневых активов. Обосновывается, что более сильную угрозу для финансовой безопасности государства несут не схемы по легализации средств, добытых противоправным путем, а схемы по образованию теневых активов. В статье дается анализ трех базовых схем образования теневых активов: схема увеличения материальных расходов субъекта предпринимательской деятельности; схема использования покупки неликвидных ценных бумаг и схема использования покупки финансовых услуг. Большинство схем по незаконной оптимизации налогообложения в Российской Федерации являются разными вариациями этих базовых теневых схем. Понимание механизмов таких схем позволит разработать методику борьбы с этими схемами, ликвидируя их ключевые звенья.

The article considers the basic scheme of shadow asset creation as the initial stage and element of the process of shadow asset legalization. The authors have proved that the schemes for shadow asset creation are of much stronger threat to the financial security of the state then the schemes of legalization of funds obtained by illegal. The article provides an analysis of the three basic schemes of shadow asset creation: scheme of increasing material costs of a business entity; the scheme of use unliquid securities of the scheme and use of financial services. The majority of illegal schemes of tax optimization in the Russian Federation are various of these basic shadow schemes. The understanding of the mechanisms of such schemes will allow to develop a method of combating these schemes, eliminating their key links.

теневой банкингтеневые активылегализация (отмывание) средствтеневые схемыоптимизация налогообложениянеликвидные (необеспеченные) ценные бумагиshadow bankingshadow assetslegalization (laundering) of fundsshadow schemestax optimizationilliquid (unsecured) securitiesReferencesВ Москве раскрыта схема вывода топ-менеджерами активов через фондовый рынок. – URL: http://regions.ru/news/2568552/.В Москве раскрыта схема вывода топ-менеджерами активов через фондовый рынок. – URL: http://regions.ru/news/2568552/.Дворецкая А. Е. Теневой банкинг: институциональное и функциональное регулирование // Деньги и кредит. – 2013. – № 4. – С. 13–19.Дворецкая А. Е. Теневой банкинг: институциональное и функциональное регулирование // Деньги и кредит. – 2013. – № 4. – С. 13–19.Дементьева С. Повышение качества фиктивности. – URL: http://www.kommersant.ru/doc/2773747Дементьева С. Повышение качества фиктивности. – URL: http://www.kommersant.ru/doc/2773747Егоров А. В. Банковская система и теневой банкинг в России и в мире // Банковское дело. – 2010. – № 9. – С. 12–17.Егоров А. В. Банковская система и теневой банкинг в России и в мире // Банковское дело. – 2010. – № 9. – С. 12–17.Кондрат Е. Н. Международная финансовая безопасность в условиях глобализации. Основные направления правоохранительного сотрудничества государств : монография. – 3-e изд., перераб. и доп. – М. : ИД «Форум», 2013.Кондрат Е. Н. Международная финансовая безопасность в условиях глобализации. Основные направления правоохранительного сотрудничества государств : монография. – 3-e изд., перераб. и доп. – М. : ИД «Форум», 2013.Курбанов Р. А. Евразийское право: вопросы концептуального развития // Право и политика. – 2014. – № 12. – C. 1877–1887.Курбанов Р. А. Евразийское право: вопросы концептуального развития // Право и политика. – 2014. – № 12. – C. 1877–1887.Методические рекомендации о повышении внимания брокеров к отдельным операциям (утв. Банком России 15.07.2015 № 18-МР) // Вестник Банка России. – 2015. – № 60.Методические рекомендации о повышении внимания брокеров к отдельным операциям (утв. Банком России 15.07.2015 № 18-МР) // Вестник Банка России. – 2015. – № 60.Методические рекомендации о повышении внимания депозитариев к отдельным операциям клиентов (утв. Банком России 15.07.2015 № 16-МР) // Вестник Банка России. – 2015. – № 60.Методические рекомендации о повышении внимания депозитариев к отдельным операциям клиентов (утв. Банком России 15.07.2015 № 16-МР) // Вестник Банка России. – 2015. – № 60.Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям (утв. Банком России 15.07.2015 № 17-МР) // Вестник Банка России. – 2015. – № 60.Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям (утв. Банком России 15.07.2015 № 17-МР) // Вестник Банка России. – 2015. – № 60.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ с изм. и доп. // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ с изм. и доп. // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.Отмывание денег: уголовно-правовая квалификация, предотвращения преступности, законодательство и международный опыт : учебное пособие. – Ирпень : Национальная академия ГНС Украины, 2004.Отмывание денег: уголовно-правовая квалификация, предотвращения преступности, законодательство и международный опыт : учебное пособие. – Ирпень : Национальная академия ГНС Украины, 2004.Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (утв. Банком России 02.03.2012 № 375-П) (ред. от 28.07.2016) (зарегистрировано в Минюсте России 06.04.2012 № 23744) // Вестник Банка России. – 2012. – № 20.Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (утв. Банком России 02.03.2012 № 375-П) (ред. от 28.07.2016) (зарегистрировано в Минюсте России 06.04.2012 № 23744) // Вестник Банка России. – 2012. – № 20.Попович В. М. Экономико-криминологическая теория детенизации экономики : монография. – Ирпень : Академия государственной налоговой службы Украины, 2001.Попович В. М. Экономико-криминологическая теория детенизации экономики : монография. – Ирпень : Академия государственной налоговой службы Украины, 2001.Публичный отчет о деятельности Федеральной службы по финансовому мониторингу за 2015 г. – URL: http://www.fedsfm.ru/activity/annual-reports.Публичный отчет о деятельности Федеральной службы по финансовому мониторингу за 2015 г. – URL: http://www.fedsfm.ru/activity/annual-reports.Савчук Т. А. Теневая банковская система: масштабы, риски, регулирование // Банковское дело. – 2013. – № 6. – С. 37–42.Савчук Т. А. Теневая банковская система: масштабы, риски, регулирование // Банковское дело. – 2013. – № 6. – С. 37–42.Тимин Е. Пять новых «схем уклонения»: взгляд со стороны налоговиков. – URL: http://www.nalogplan.ru/article/1152-pyat-novyh-shem-ukloneniya-vzglyad-so-storony-nalogovikovТимин Е. Пять новых «схем уклонения»: взгляд со стороны налоговиков. – URL: http://www.nalogplan.ru/article/1152-pyat-novyh-shem-ukloneniya-vzglyad-so-storony-nalogovikovУказ Президента РФ от 13 июня 2012 г. № 808 (ред. от 08.03.2016) «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу» (вместе с «Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу») // Собрание законодательства РФ. – 2012. – № 25. – Ст. 3314.Указ Президента РФ от 13 июня 2012 г. № 808 (ред. от 08.03.2016) «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу» (вместе с «Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу») // Собрание законодательства РФ. – 2012. – № 25. – Ст. 3314.Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ред. от 28.12.2016) // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 33 (часть I). – Ст. 3418.Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ред. от 28.12.2016) // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 33 (часть I). – Ст. 3418.Allalyev R. M. The Taxation on Dividends in French and Belgian National Law // Eastern European Scientific Journal. – 2014. – N 2. – Р. 223–227.Allalyev R. M. The Taxation on Dividends in French and Belgian National Law // Eastern European Scientific Journal. – 2014. – N 2. – Р. 223–227.

The authors declare that there are no conflicts of interest present.