Налог на доходы физических лиц как инструмент регулирования социального неравенства

В исследовании проведен анализ особенностей систем налогообложения в глобальной экономике, с учетом выявления их взаимосвязи с неравенством уровня доходов населения. Целью исследования является определение уровня сложившегося социально-экономического неравенства при осуществлении межстранового сопоставления уровня дифференциации общества в отношении полученных доходов и уровня богатства для обоснования возможностей совершенствования используемой на основе опыта мировых стран прогрессивной шкалы НДФЛ в Российской Федерации. Для достижения поставленной цели исследованы основные тенденции динамики экономического неравенства в глобальном аспекте, действующих фискальных систем и особенностей налогообложения физических лиц по отдельным странам. В ходе исследования были использованы различные общенаучные и специальные методы: статистический метод, математическое моделирование и анализ. Результаты исследования основываются на элементе научной гипотезы теоретического обоснования возможности и целесообразности совершенствования действующей в России прогрессивной системы подоходного налогообложения, позволяющей сгладить экономическое неравенство и реализовать поставленные задачи государственной социальной политики в среднесрочной перспективе. Результаты исследования могут иметь практическое значение при формировании стимулирующих мер в области бюджетно-налогового регулирования и эффективности проводимой финансовой политики при предоставлении дополнительных налоговых вычетов и льгот, а также социальной поддержки населения.

1. Арсаева И. Л., Джабраилова Х. М., Межиева Х. А. Прогрессивная шкала налогообложения в России: проблемы и перспективы // Московский экономический журнал. – 2020. – С. 255–260.

2. Вылкова Е. С. НДФЛ: реформирование в России и влияние на неравенство доходов населения // Journal of New Economy. – 2021. – С. 5–22.

3. Дорофеев М. Л. Экономическое неравенство в России: проблемы и пути их решения // Вестник университета. – 2020. – С. 85–93.

4. Ермакова Э. Р., Илякова И. Е. Распределение доходов и благосостояния в странах Европейского союза и России: сравнительный анализ // Финансы: теория и практика. – 2022.

5. Ермилов В. Г., Прокофьев М. Н. Прогрессивное налогообложение доходов физических лиц: за и против // Банковское дело. – 2022. – С. 36–41.

6. Изотова О. И. Перспективы реформирования налога на доходы физических лиц как инструмента социальной политики государства: автореф. дис. … канд. экон. наук. – М., 2015.

7. Косов М. Е., Бондаренко Н. О. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения: практика применения // Международный бухгалтерский учет. – 2018. – Т. 21. – № 11. – С. 1267–1280.

8. Мареева, С. В., Слободенюк, Е. Д. Неравенство в России на фоне других стран: доходы, богатство, возможности : аналитический доклад. – М. : НИУ ВШЭ, 2021.

9. Пансков В. Г. Налог на богатство (роскошь): сущность, необходимость, перспективы // Финансы. – 2022. – С. 24–30.

10. Самойлов А. Р. Эволюция взглядов и представлений о распределении и неравенстве в трудах известных экономистов // Политика, экономика и инновации. – 2017. – № 5 (15).

11. Чапанов М. А., Косенкова Ю. Ю. Налог на роскошь: зарубежный опыт и возможности применения в России // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019. – С. 124–127.

12. Husman A., Brezeanu P. Progressive Taxation and Economic Development in UE Countries // Economic Computation and Economic Cybernetics Studies and Research. – 2021. – Vol. 55. – Issue 1. – P. 285–300.

13. Kuznets S. Economic Growth and Income Inequality // The American Economic Review. – 1955.

14. Piketty T. The Economics of Inequality // Belknap Press. – Cambridge, Massachusetts : eBook, 2015.

15. Tridico P. Inequality in financial capitalism. – London: Routledge, 2017.

16. World Inequality Report 2022. – URL: https://wid.world/document/world-inequality-report-2022/