eclasocЭКОНОМИКА. ПРАВО. ОБЩЕСТВОECONOMICS. LAW. SOCIETY2411-118XФГБОУ ВО «РЭУ им. Г.В. Плеханова»10.21686/2411-118X-2025-1-154-160eclasoc-831Research ArticleНАЛОГОВОЕ ПРАВОTAX LAWНалоговый мониторинг: отдельные аспекты примененияTax Monitoring: Selected Aspects of ApplicationСтанкевичГ. В.StankevichG. V.

доктор политических наук, кандидат юридических наук, доцент, профессор кафедры гражданского права и правового регулирования инновационной деятельности

414056, г. Астрахань, ул. Татищева, д. 20 а

Doctor of Political Sciences, PhD in Law, Associate Professor, Professor of the Department of Civil Law and Legal Regulation of Innovation

20a Tatishcheva Str., Astrakhan, 414056

stankevich.g@yandex.ruФГБОУ ВО «Астраханский государственный университет им. В.Н. Татищева»РоссияAstrakhan State University named after V. N. TatishchevRussian Federation202510052025101154160Copyright © Станкевич Г.В., 20252025Станкевич Г.В.Stankevich G.V.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://epo.rea.ru/jour/article/view/831

В статье проведен анализ роли и значения института налогового мониторирования, его принципы и механизм, эффективность, преимущества; выявлены риски применения данной формы налогового контроля, раскрыты перспективы его расширения. Автор уделил внимание нескольким ключевым аспектам, связанным с налоговым мониторингом. К ним относятся: анализ преимуществ налогового мониторинга как для бизнеса, так и для государства; снижение административной нагрузки на налогоплательщиков, улучшение качества налогового администрирования и повышение эффективности работы налоговых органов; потенциальные угрозы, связанные с использованием информационных технологий, а также возможные проблемы, возникающие в процессе реализации налогового мониторинга. По мнению автора, налоговый мониторинг будет меняться в зависимости от изменения экономической ситуации и фискальной политики страны, а адаптация и гибкость в подходах к налоговому контролю станут не просто желательными, но и необходимыми для обеспечения устойчивости налоговой системы. Автор делает заключение, что сложные экономические условия будут побуждать налоговые органы искать новые источники дохода и эффективные способы их администрирования. Это непременно повлияет на механизмы налогового мониторинга, будущее которого неразрывно связано с развитием технологий, изменением бизнес-среды и необходимостью адаптации к новым вызовам. По мнению автора, те налоговые органы, которые смогут быстро и эффективно реагировать на изменения, станут лидерами в области налогового контроля и будут способны обеспечить справедливое распределение налогового бремени в своих юрисдикциях.

The article analyzes the role and importance of the institute of tax monitoring, its principles and mechanism, effectiveness, advantages; the risks of using this form of tax control are identified, and the prospects for its expansion are revealed. The author paid attention to several key aspects related to tax monitoring: an analysis of the benefits of tax monitoring for both business and the state; reducing the administrative burden on taxpayers, improving the quality of tax administration and improving the efficiency of tax authorities; potential threats associated with the use of information technology, as well as possible problems that arise during the process of implementing tax monitoring. According to the author, tax monitoring will change depending on changes in the economic situation and fiscal policy of the country, and adaptation and flexibility in approaches to tax control will become not only desirable, but also necessary to ensure the stability of the tax system. The author concludes that difficult economic conditions will encourage tax authorities to look for new sources of income and effective ways to administer them, which will certainly affect the mechanisms of tax monitoring, and the future of tax monitoring is inextricably linked to the development of technology, changing business environment and the need to adapt to new challenges. According to the author, those tax authorities that will be able to respond quickly and effectively to changes will become leaders in the field of tax control and will be able to ensure a fair distribution of the tax burden in their jurisdictions.

налоговый контрольналоговая оптимизацияналоговый органналоговое администрированиеналоговый рискналоговая ответственностьэкономическая безопасностьtax controltax optimizationtax authoritytax administrationtax risktax liabilityeconomic securityReferencesАкмаров П. Б., Газетдинов М. Х., Третьякова Е. С. Проблемы защиты коммерческой информации в условиях цифровизации экономики // Вестник Казанского государственного аграрного университета. – 2020. – Т. 15. – № 2. – С. 133–138.Акмаров П. Б., Газетдинов М. Х., Третьякова Е. С. Проблемы защиты коммерческой информации в условиях цифровизации экономики // Вестник Казанского государственного аграрного университета. – 2020. – Т. 15. – № 2. – С. 133–138.Барулин С. В., Минвалиева М. С. Формирование и развитие института налогового мониторинга. – М. : Русайнс, 2020.Барулин С. В., Минвалиева М. С. Формирование и развитие института налогового мониторинга. – М. : Русайнс, 2020.Егорова А. Н. Особенности и преимущества налогового мониторинга как формы налогового контроля // Научное обозрение: актуальные вопросы теории и практики : сборник статей XI Международной научно-практической конференции. – Пенза, 2024. – С. 140–142.Егорова А. Н. Особенности и преимущества налогового мониторинга как формы налогового контроля // Научное обозрение: актуальные вопросы теории и практики : сборник статей XI Международной научно-практической конференции. – Пенза, 2024. – С. 140–142.Жаткина К. Г., Горшкова В. Ю., Туктарова Ф. К. Налоговый мониторинг как форма налогового контроля // Экономика сегодня: кластеры, инвестиции и инновации : материалы международной научно-практической конференции. – Саратов, 2024. – С. 38–44.Жаткина К. Г., Горшкова В. Ю., Туктарова Ф. К. Налоговый мониторинг как форма налогового контроля // Экономика сегодня: кластеры, инвестиции и инновации : материалы международной научно-практической конференции. – Саратов, 2024. – С. 38–44.Кирова Е. А., Перминова Т. В., Перминов Д. Н. Налоговый мониторинг контрагентов как основной инструмент внутреннего контроля и экономической безопасности организации // Контрольно-аналитические, учетные технологии и экономическая безопасность в бизнесе / М. В. Карп, Т. М. Рогуленко, О. А. Агеева [и др.]. – М. : Русайнс, 2024. – С. 145–149.Кирова Е. А., Перминова Т. В., Перминов Д. Н. Налоговый мониторинг контрагентов как основной инструмент внутреннего контроля и экономической безопасности организации // Контрольно-аналитические, учетные технологии и экономическая безопасность в бизнесе / М. В. Карп, Т. М. Рогуленко, О. А. Агеева [и др.]. – М. : Русайнс, 2024. – С. 145–149.Морозова Г. В. Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2024. – № 8-3. – С. 435–439.Морозова Г. В. Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2024. – № 8-3. – С. 435–439.Сидоренко Д. В. Преимущества и перспективы налогового мониторинга как шаг к цифровизации налогового контроля // Молодой ученый. – 2024. – № 41 (540). – С. 220–223.Сидоренко Д. В. Преимущества и перспективы налогового мониторинга как шаг к цифровизации налогового контроля // Молодой ученый. – 2024. – № 41 (540). – С. 220–223.

The authors declare that there are no conflicts of interest present.