eclasocЭКОНОМИКА. ПРАВО. ОБЩЕСТВОECONOMICS. LAW. SOCIETY2411-118XФГБОУ ВО «РЭУ им. Г.В. Плеханова»10.21686/2411-118X-2024-2-175-180eclasoc-739Research ArticleМЕЖДУНАРОДНОЕ ПРАВО И СРАВНИТЕЛЬНОЕ ПРАВОВЕДЕНИЕINTERNATIONAL LAW AND COMPARATIVE LAWКонтролируемые иностранные компании и сделкиControlled Foreign Companies and TransactionsКаураковаМ. В.KaurakovaM. V.

Кандидат юридических наук, доцент кафедры правового регулирования экономической деятельности

125167, Москва, ул. Ленинградский проспект, д. 49/2

PhD in Law, Associate Professor of the Department of Legal Regulation of Economic Activity

49/2 Leningradsky Ave., Moscow, 125167

maria@kaurakova.comСлепкоГ. Е.SlepkoG. E.

Кандидат филологических наук, доцент кафедры правового регулирования экономической деятельности

125167, Москва, ул. Ленинградский проспект, д. 49/2

PhD in Linguistics, Associate Professor of the Department of Legal Regulation

49/2 Leningradsky Ave., Moscow, 125167

GESlepko@fa.ruФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»РоссияFederal State-Funded Educational Institution of Higher Education “Financial University under the Government of the Russian Federation”Russian Federation20240108202492175180Copyright © Кауракова М.В., Слепко Г.Е., 20242024Кауракова М.В., Слепко Г.Е.Kaurakova M.V., Slepko G.E.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://epo.rea.ru/jour/article/view/739

Цель настоящего исследования состоит в освещении особенностей действия теории контроля применительно к иностранным компаниям и сделкам. В соответствии с указанной целью представленная нами статья направлена на решение ряда задач: показать особенности определения правового статуса открываемого на территории иностранного правопорядка филиала российского юридического лица или отразить специфику правового режима его деятельности; рассмотреть отдельные случаи, при которых уведомления о контролируемых иностранных компаниях предоставляться не должны по российскому законодательству; рассмотреть вопросы, связанные с порядком исчисления налога на прибыль контролируемых иностранных компаний, в особенности при прекращении действия некоторых соглашений об избежании двойного налогообложения с отдельными недружественными государствами; отразить риски реализации контролируемых сделок, а также ответственность за неправомерное непредоставление уведомления о контролируемых сделках либо предоставление недостоверных сведений; остановиться на особенностях ввоза продукции иностранного происхождения в качестве образцов, а также рассмотреть вопрос необходимости подачи уведомлений о контролируемых сделках в отношении поставки образцов. Методологическую основу исследования составляют диалектический, системный методы и метод моделирования.

The purpose of the present paper is to highlight specifics of the theory of control in relation to foreign companies and transactions. In accordance with this goal, our paper is aimed at solving a number of tasks: (1) to show the specifics of determining the legal status of a branch of a Russian legal entity opened on the territory of a foreign state or reflect the specifics of the legal regime of its activities; (2) consider individual cases in which notices of the controlled foreign companies should not be provided under the Russian law; (3) consider issues related to the procedure for calculating income tax of controlled foreign companies, in particular, when terminating certain double taxation avoidance agreements with certain unfriendly states; (4) reflect the risks of implementation of controlled transactions, as well as liability for unlawful failure to provide notices of controlled transactions or submission of inaccurate information; (5) address the specifics of importing products of foreign origin as samples, and also consider the need to file notices of controlled transactions with respect to the supply of samples. The methodological basis of the study contains dialectical, systemic and modeling methods.

контролируемая компанияконтролируемая сделкаправовой статусдружественный правопорядокпостоянное представительствоправовой режимрискрезидентналогоплательщикналоговая базаналог на прибыльконтрольсчетуведомлениеcontrolled companycontrolled transactionlegal statusfriendly law and orderpermanent establishmentlegal regimeriskresidenttaxpayertax baseincome taxcontrolaccountnoticeReferencesЖутаев А. С. Контролируемые иностранные компании: решение проблем с уклонением от уплаты налогов // Налоги. – 2022. – № 4. – С. 35–37.Жутаев А. С. Контролируемые иностранные компании: решение проблем с уклонением от уплаты налогов // Налоги. – 2022. – № 4. – С. 35–37.Иноземцева М. Бухгалтерская отчетность и уведомление о контролируемой иностранной компании // ЭЖ-Бухгалтер. – 2024. – № 9. – URL: https://www.eg-online.ru/consultation/480877/Иноземцева М. Бухгалтерская отчетность и уведомление о контролируемой иностранной компании // ЭЖ-Бухгалтер. – 2024. – № 9. – URL: https://www.eg-online.ru/consultation/480877/Метелева Ю. А. Налоговый контроль за ценами сделок между взаимозависимыми лицами // Право и экономика. – 2019. – № 6. – С. 60–68.Метелева Ю. А. Налоговый контроль за ценами сделок между взаимозависимыми лицами // Право и экономика. – 2019. – № 6. – С. 60–68.Нелюбин И. Д. Налоговые риски по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами // Финансовое право. – 2022. – № 1. – С. 42–45.Нелюбин И. Д. Налоговые риски по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами // Финансовое право. – 2022. – № 1. – С. 42–45.Раков И. А. Правила налоговой переквалификации доходов контролируемых иностранных компаний в государствах БРИКС на примере национальных подходов России и Бразилии // Актуальные проблемы российского права. – 2021. – № 12. – С. 11–23.Раков И. А. Правила налоговой переквалификации доходов контролируемых иностранных компаний в государствах БРИКС на примере национальных подходов России и Бразилии // Актуальные проблемы российского права. – 2021. – № 12. – С. 11–23.

The authors declare that there are no conflicts of interest present.