eclasocЭКОНОМИКА. ПРАВО. ОБЩЕСТВОECONOMICS. LAW. SOCIETY2411-118XФГБОУ ВО «РЭУ им. Г.В. Плеханова»10.21686/2411-118X-2023-2-102-110eclasoc-618Research ArticleГОСУДАРСТВО И ПРАВОSTATE AND LAWНалог на доходы физических лиц как инструмент регулирования социального неравенстваPersonal Income Tax as an Instrument for Regulating Social InequalityСтаровероваО. В.StaroverovaO. V.

доктор юридических наук, кандидат экономических наук, доцент, профессор кафедры государственных и муниципальных финансов

117997, Москва, Стремянный пер., д. 36

Doctor of Law, PhD in Economics, Associate Professor, Professor of the Department of State and Municipal Finance

36 Stremyanny Lane, Moscow, 117997

Staroverova.OV@rea.ruАхмадеевР. Г.AkhmadeyevR. G.

кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры государственных и муниципальных финансов

117997, Москва, Стремянный пер., д. 36

PhD in Economics, Associate Professor, Associate Professor of the Department of State and Municipal Finance

36 Stremyanny Lane, Moscow, 117997

ahm_rav@mail.ruАгаповаА. А.AgapovaA. A.

кандидат экономических наук, доцент кафедры государственных и муниципальных финансов

117997, Москва, Стремянный пер., д. 36

PhD in Economics, Associate Professor of the Department of State and Municipal Finance

36 Stremyanny Lane, Moscow, 117997

agapova.aa@rea.ruФГБОУ ВО «Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова»РоссияPlekhanov Russian University of EconomicsRussian Federation20232512202382102110Copyright © Староверова О.В., Ахмадеев Р.Г., Агапова А.А., 20232023Староверова О.В., Ахмадеев Р.Г., Агапова А.А.Staroverova O.V., Akhmadeyev R.G., Agapova A.A.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://epo.rea.ru/jour/article/view/618

В исследовании проведен анализ особенностей систем налогообложения в глобальной экономике, с учетом выявления их взаимосвязи с неравенством уровня доходов населения. Целью исследования является определение уровня сложившегося социально-экономического неравенства при осуществлении межстранового сопоставления уровня дифференциации общества в отношении полученных доходов и уровня богатства для обоснования возможностей совершенствования используемой на основе опыта мировых стран прогрессивной шкалы НДФЛ в Российской Федерации. Для достижения поставленной цели исследованы основные тенденции динамики экономического неравенства в глобальном аспекте, действующих фискальных систем и особенностей налогообложения физических лиц по отдельным странам. В ходе исследования были использованы различные общенаучные и специальные методы: статистический метод, математическое моделирование и анализ. Результаты исследования основываются на элементе научной гипотезы теоретического обоснования возможности и целесообразности совершенствования действующей в России прогрессивной системы подоходного налогообложения, позволяющей сгладить экономическое неравенство и реализовать поставленные задачи государственной социальной политики в среднесрочной перспективе. Результаты исследования могут иметь практическое значение при формировании стимулирующих мер в области бюджетно-налогового регулирования и эффективности проводимой финансовой политики при предоставлении дополнительных налоговых вычетов и льгот, а также социальной поддержки населения.

The study analyzes the features of taxation systems in the global economy, taking into account the identification of their relationship with income inequality of the population. The aim of the study is to determine the level of the existing socio-economic inequality in the implementation of a cross-country comparison of the level of differentiation of society in relation to the income received and the level of wealth to substantiate the possibilities of improving the progressive personal income tax scale used based on the experience of world countries in the Russian Federation. In order to achieve this goal, the main trends in the dynamics of economic inequality in the global aspect, the current fiscal systems and the peculiarities of taxation of individuals by individual countries are investigated. Various general scientific and special methods were used in the course of the study: statistical method, mathematical modeling and analysis. The results of the study are based on the element of the scientific hypothesis of the theoretical substantiation of the possibility and feasibility of improving the progressive income taxation system in Russia, which makes it possible to smooth out economic inequality and implement the tasks of state social policy in the medium term. The results of the study may be of practical importance in the formation of incentive measures in the field of fiscal regulation and the effectiveness of the financial policy in providing additional tax deductions and benefits, as well as social support for the population.

налоговая системаНДФЛпрогрессивная шкаладоходы домохозяйствэкономическое неравенствомировой опытtax systempersonal income taxprogressive taxationpersonal incomemonetary inequalityinternational experienceReferencesАрсаева И. Л., Джабраилова Х. М., Межиева Х. А. Прогрессивная шкала налогообложения в России: проблемы и перспективы // Московский экономический журнал. – 2020. – С. 255–260.Арсаева И. Л., Джабраилова Х. М., Межиева Х. А. Прогрессивная шкала налогообложения в России: проблемы и перспективы // Московский экономический журнал. – 2020. – С. 255–260.Вылкова Е. С. НДФЛ: реформирование в России и влияние на неравенство доходов населения // Journal of New Economy. – 2021. – С. 5–22.Вылкова Е. С. НДФЛ: реформирование в России и влияние на неравенство доходов населения // Journal of New Economy. – 2021. – С. 5–22.Дорофеев М. Л. Экономическое неравенство в России: проблемы и пути их решения // Вестник университета. – 2020. – С. 85–93.Дорофеев М. Л. Экономическое неравенство в России: проблемы и пути их решения // Вестник университета. – 2020. – С. 85–93.Ермакова Э. Р., Илякова И. Е. Распределение доходов и благосостояния в странах Европейского союза и России: сравнительный анализ // Финансы: теория и практика. – 2022.Ермакова Э. Р., Илякова И. Е. Распределение доходов и благосостояния в странах Европейского союза и России: сравнительный анализ // Финансы: теория и практика. – 2022.Ермилов В. Г., Прокофьев М. Н. Прогрессивное налогообложение доходов физических лиц: за и против // Банковское дело. – 2022. – С. 36–41.Ермилов В. Г., Прокофьев М. Н. Прогрессивное налогообложение доходов физических лиц: за и против // Банковское дело. – 2022. – С. 36–41.Изотова О. И. Перспективы реформирования налога на доходы физических лиц как инструмента социальной политики государства: автореф. дис. … канд. экон. наук. – М., 2015.Изотова О. И. Перспективы реформирования налога на доходы физических лиц как инструмента социальной политики государства: автореф. дис. … канд. экон. наук. – М., 2015.Косов М. Е., Бондаренко Н. О. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения: практика применения // Международный бухгалтерский учет. – 2018. – Т. 21. – № 11. – С. 1267–1280.Косов М. Е., Бондаренко Н. О. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения: практика применения // Международный бухгалтерский учет. – 2018. – Т. 21. – № 11. – С. 1267–1280.Мареева, С. В., Слободенюк, Е. Д. Неравенство в России на фоне других стран: доходы, богатство, возможности : аналитический доклад. – М. : НИУ ВШЭ, 2021.Мареева, С. В., Слободенюк, Е. Д. Неравенство в России на фоне других стран: доходы, богатство, возможности : аналитический доклад. – М. : НИУ ВШЭ, 2021.Пансков В. Г. Налог на богатство (роскошь): сущность, необходимость, перспективы // Финансы. – 2022. – С. 24–30.Пансков В. Г. Налог на богатство (роскошь): сущность, необходимость, перспективы // Финансы. – 2022. – С. 24–30.Самойлов А. Р. Эволюция взглядов и представлений о распределении и неравенстве в трудах известных экономистов // Политика, экономика и инновации. – 2017. – № 5 (15).Самойлов А. Р. Эволюция взглядов и представлений о распределении и неравенстве в трудах известных экономистов // Политика, экономика и инновации. – 2017. – № 5 (15).Чапанов М. А., Косенкова Ю. Ю. Налог на роскошь: зарубежный опыт и возможности применения в России // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019. – С. 124–127.Чапанов М. А., Косенкова Ю. Ю. Налог на роскошь: зарубежный опыт и возможности применения в России // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019. – С. 124–127.Husman A., Brezeanu P. Progressive Taxation and Economic Development in UE Countries // Economic Computation and Economic Cybernetics Studies and Research. – 2021. – Vol. 55. – Issue 1. – P. 285–300.Husman A., Brezeanu P. Progressive Taxation and Economic Development in UE Countries // Economic Computation and Economic Cybernetics Studies and Research. – 2021. – Vol. 55. – Issue 1. – P. 285–300.Kuznets S. Economic Growth and Income Inequality // The American Economic Review. – 1955.Kuznets S. Economic Growth and Income Inequality // The American Economic Review. – 1955.Piketty T. The Economics of Inequality // Belknap Press. – Cambridge, Massachusetts : eBook, 2015.Piketty T. The Economics of Inequality // Belknap Press. – Cambridge, Massachusetts : eBook, 2015.Tridico P. Inequality in financial capitalism. – London: Routledge, 2017.Tridico P. Inequality in financial capitalism. – London: Routledge, 2017.World Inequality Report 2022. – URL: https://wid.world/document/world-inequality-report-2022/World Inequality Report 2022. – URL: https://wid.world/document/world-inequality-report-2022/

The authors declare that there are no conflicts of interest present.